占用流动资金 挤压企业利润

中小微企业呼吁:承兑汇票莫滥用

◆小微企业在销售业务中处于劣势,收到的货款大部分是承兑,需要资金时贴现,支付贴现息；在采购业务中也处于劣势,收到的承兑转不出去,转出去需要贴息或者提高采购价格。这对于一些本身利润就不高的小微企业而言,无疑是雪上加霜

“这张一年期的电子银行承兑2018年9月18日到期,但是因为出票企业出了问题,银行不予付款,直到现在这笔钱我们也没拿到。”潍坊一家设备制造企业的财务负责人孟先生表示,该公司持有的到期未能收款的承兑汇票不止这一张,“一共4笔,共32万元”。

承兑汇票,指办理过承兑手续的汇票,分为银行承兑汇票和商业承兑汇票,由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票,由银行以外的付款人承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票,是一种延期支付的票据。从形式上,可分为纸质承兑汇票和电子承兑汇票两种。

比起这4笔未能收回的货款,让孟先生更为忧虑的,是承兑汇票在企业结算中持续升高的比重。“我们公司2018年收到的销货款中,承兑汇票约占40%,其中商业承兑汇票增长比较多。同时,随着电子承兑汇票的使用,原本以半年期为主的承兑汇票,现在出现了不少一年期的。”

一笔货款,正常转账和承兑汇票之间的差别有多大?据介绍,首先是时间成本,承兑汇票多为半年或一年期,卖方企业在这期间收不到钱,减少了企业的流动资金,而企业发放工资、缴纳税款等都需要现金,如果承兑汇票多了,财务方面难免捉襟见肘。如果实在等不及承兑汇票到期,可以进行贴现,即将未到期的承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人。“年贴现利率大概是5%到6%左右。”孟先生说。

同时,由于承兑汇票大量使用,企业间进行结算时有时会出现一种“怪现象”。“经过协商,客户同意将货款电汇给我们,但是10万元的电汇,在付款时会扣除2000元到3000元,为什么呢?客户说按正常情况我应该给你承兑汇票的,所以得扣除一部分贴现息。”孟先生无奈地说,“为了尽快收到钱,一般我们就接受了,损失点就损失点吧。”

企业收到承兑汇票后,也可以选择将其继续向下游流转,但这就得看交易双方谁处于优势地位了。“如果是强势的供应商,在交易中我们不具备议价能力,对方一般会明确要求不接受承兑汇票,如果非要用承兑汇票结算,会要求我们承担贴现息或者将材料的价格提高一部分。”孟先生说,“如果在交易中我们处于强势地位,那我们会首先选择将承兑汇票原价转出去。”

他坦言,在这个链条中,压力最终更多地传导到了小微企业身上。因为小微企业在销售业务中处于劣势,收到的货款大部分是承兑,需要资金时贴现,支付贴现息；在采购业务中也处于劣势,收到的承兑转不出去,转出去需要贴息或者提高采购价格。这对于一些本身利润就不高的小微企业而言,无疑是雪上加霜。

承兑汇票使用,对于买方而言,利用远期付款以有限资本购进更多货物,可最大限度减少对营运资金的占用,有利于扩大生产规模,降低财务费用；对于卖方而言,可以增加销售额、拓展客户。但是,这建立在合理使用的基础上,如果滥用,压力层层传导,不仅将加重中小微企业的负担,且有可能造成一定风险。孟先生所在公司持有的一张未能收款的承兑汇票,其出票企业有大量承兑汇票到期未能兑付,牵扯甚广。

省内一位民营企业家坦言,我省大型国有企业及大型混合所有制企业数量颇多,且该类企业不少使用银行承兑与业务合作企业和供应商结算,对下游企业和供应商拖欠资金现象严重。这对于降低民营企业负担、加快民营经济健康发展产生不利影响。

近几年,时有限制甚至取消使用承兑汇票的呼声传出,引起不少中小微企业的共鸣。但对中小微企业而言,收到承兑汇票,起码是收到了一张有收钱时限的凭证,必要时还可流转与变现,总比无明确时限的拖欠要好。因此,很多情况下,中小微企业虽颇有怨言,但多无奈收下。

中办国办近日印发《关于促进中小企业健康发展的指导意见》,明确指出,随着国际国内市场环境变化,中小企业面临的生产成本上升、融资难融资贵等问题日益突出,必须引起高度重视。2018年我省出台的《关于支持民营经济高质量发展的若干意见》,提出要妥善解决拖欠民营企业债务问题,着力化解大企业利用优势地位长期拖欠中小企业款项的行为。采访中,不少中小微企业希望,能有相关措施限制大企业在对中小微企业支付款项时滥用承兑汇票,减轻企业负担,助力健康发展。